Освобождение от налога на капитальную прибыль:
Полное освобождение сумм, накопившихся в кассе к 31.12.2002-Вклады и доходы, накопившиеся на пенсионном счету к 31.12.2002, а также будущие доходы на них освобождены от налога на капитальную прибыль на протяжении всего срока существования счета.
Частичное освобождение сумм, вложенных начиная с 1.1.2003-Член кассы имеет право на освобождение от налога на капитальную прибыль от вкладов до суммы максимального годового вклада*, если при изъятии денег из кассы выполняется одно из следующих условий:
- член пенсионной кассы достиг возраста, предоставляющего право на изъятие денег из кассы без выплаты налога («Гиль ха-закаут»)** и пенсионная касса существует не менее 15 лет
- вкладчик открыл пенсионную кассу после того, как достиг возраста, предоставляющего право на изъятие денег из кассы без выплаты налога, и счет существует не менее 5 лет.
Кто получает налоговые льготы при вкладе в пенсионную кассу:
* Частный предприниматель имеет право вложить до 12% (7% на «никуй» и 5% на «зикуй« ) от суммы доходов и воспользоваться налоговыми льготами в пределах до 39%. Максимальная сумма годового дохода для получения налоговых льгот в 2006 г. — 122.400 шекелей.
* Наемный работник, работодатель которого не оформляет для него вложений в пенсионный фонд, в страховку «менаэлим» или в пенсионную кассу, имеет право самостоятельно инвестировать в пенсионный фонд до 12% от общей суммы своих доходов и воспользоваться при этом налоговыми льготами. Максимальная сумма годового дохода для получения налоговых льгот в 2006 г. — 87.600 шекелей
Максимальный размер суммы, которую частный предприниматель имеет право вложить в пенсионный фонд с тем, чтобы воспользоваться налоговыми льготами в полном объеме, составил в 2006 году 14.688 шек. Вклад этой суммы даёт возможность получения налоговых льгот в размере 5.728 шекелей
Таблица необходимых условий для получения налоговых льгот
Чтобы сделать правильные шаги надо несколько часов посидеть со специалистом. Дело в том, что необходимо учесть такие нюансы как мас ахнаса, в момент платежа и момент изъятия денег, вероятность прерывания, вероятность или наличие отчислений с места работы, статус (наёмный работник или ацмаи), семейное положение, жизненные приоритеты, состояние здоровья и.т.д., и.т.п. Так как при планировании сбережений существуют два главных аспекта, на которые стоит обратить внимание: предполагаемая прибыль и налог на прибыль.
Доходы от вкладов, накопившиеся в кассе до 1.1.2003 года, освобождены от налога на капитальную прибыль. Также предоставляется освобождение от налогов на доходы от новых вкладов до «верхней границы дохода», в соответствии с правилами освобождения от налогообложения.
Освобожденная от налога максимальная годовая сумма вкладов («тикрат ха-хафкада ха-мутевет»):
- в 2003 году: 19.680 шекелей
- в 2004 году: 19.200 шекелей
- в 2005 году: 19.440 шекелей
«Гиль ха-закаут» — 67 лет для мужчин (родившихся в мае 1957 года или позже) и 64 года для женщин (родившихся в мае 1953 года или позже) – в соответствии с таблицей Налогового управления.